Как отправить образцы за границу: стоимость и пошлина

«Без коммерческой ценности» не значит нулевая стоимость

Образцы без коммерческой ценности — это товар, отправленный без оплаты. Таможне всё равно нужна таможенная стоимость, чтобы рассчитать пошлину и импортный налог, решить, применима ли льгота, и для торговой статистики, поэтому в инвойсе должна быть указана реалистичная стоимость каждого товара, даже если оплата не взимается.

Правила США гласят, что если товар отправлен не по договору купли-продажи, в инвойсе указывается стоимость каждого товара либо, при её отсутствии, цена, которую продавец получил бы в обычном ходе торговли за обычное оптовое количество (19 CFR 141.86). HMRC указывает, что стоимость сделки (Метод 1) обычно нельзя использовать для бесплатного товара, поскольку оплаты нет, поэтому стоимость определяется Методами 2–6. FedEx заявляет, что таможенная стоимость требуется даже без стоимости сделки и что ноль недопустим.

Символическая стоимость вроде USD 1 на товар, который стоит дороже, — это занижение стоимости, что может привести к задержкам, доначислению пошлины и штрафам. Таможенная стоимость также отличается от заявленной стоимости для перевозки или страхования в накладной.

Проформа-инвойс или коммерческий инвойс на образцы

Перевозчики используют эти термины по-разному. FedEx называет инвойс на бесплатный товар, например на образцы продукции, проформа-инвойсом, но отмечает, что его принимают не во всех странах, и в любом случае рекомендует коммерческий инвойс. Безопасный вариант — коммерческий инвойс, в котором указано, что оплата не требуется, и приведена стоимость для таможенных целей; бесплатный генератор Triplicate создаёт его вместе с согласованным упаковочным листом из тех же данных.

• Отправитель и получатель с полным адресом, телефоном и e-mail, плюс номер импортёра или налоговый номер получателя, если в стране назначения он используется.
• Точное описание каждого товара: что это, из какого материала, назначение и размер — например, «образцы тканого хлопкового полотна 100%», а не просто «образцы».
• Код HS, количество, цена за единицу, общая стоимость и валюта по каждой позиции.
• Страна происхождения каждого товара.
• Причина экспорта и формулировка вроде «Образцы без коммерческой ценности, не для перепродажи. Стоимость указана только для таможенных целей».
• Кто платит пошлины и налоги, а также количество мест и вес, совпадающие с упаковочным листом и накладной.

США: беспошлинные образцы, TIB и конец de minimis

HTSUS 9811.00.60 допускает беспошлинно любой образец — кроме образцов алкогольных напитков и табака, рассматриваемых отдельно, — стоимостью не более USD 1 за штуку либо маркированный, разорванный, перфорированный или иным образом обработанный так, что он непригоден для продажи или для использования иначе, чем в качестве образца, предназначенный для использования в США только для поиска заказов на продукцию иностранных государств. Порог в USD 1 применяется к реальной стоимости каждого образца, поэтому не занижайте стоимость в инвойсе, чтобы уложиться в него, — вместо этого маркируйте или портите образцы. Для образцов, отправляемых на тестирование или утверждение, уточните классификацию у таможенного брокера.

Ценные образцы, которые затем вывозятся обратно, могут ввозиться по HTSUS 9813.00.20 — образцы исключительно для приёма заказов — беспошлинно под гарантию временного ввоза (TIB) на 110% от предполагаемых пошлин и сборов (19 CFR 10.31). Их нельзя продавать, и они должны быть вывезены в течение одного года; продления, оформляемые по форме CBP 3173, могут довести общий срок максимум до трёх лет. Коммерческий путешественник-нерезидент может оформить образцы вместе с багажом, с описательным перечнем или специальным инвойсом для образцов дороже USD 500 (19 CFR 10.36). CBP также принимает карнеты ATA.

Льгота de minimis на USD 800 приостановлена для всех стран, поэтому посылки с образцами требуют декларации — неформальной на сумму до USD 2500 — поданной от имени импортёра-декларанта (см. заметку Triplicate об импортёре-декларанте). Правила других ведомств продолжают действовать: для продуктов питания, включая коммерческие образцы, требуется предварительное уведомление FDA (Prior Notice).

EU и Великобритания: образцы незначительной стоимости

EU допускает беспошлинно образцы товара незначительной стоимости, которые могут использоваться только для получения заказов на товар того вида, который они представляют (Регламент Совета (EC) № 1186/2009, статья 86). Образец — это изделие, чьё оформление и количество исключают любое иное использование, кроме поиска заказов, и таможня может потребовать сделать его окончательно непригодным для иного использования путём разрыва, перфорации или чёткой несмываемой маркировки — при условии, что оно останется пригодным как образец. Директива 2009/132/EC, статья 63, предоставляет такое же освобождение от импортного VAT.

Закон не устанавливает конкретную сумму для «незначительной стоимости»; решают оформление и количество. Товар, который можно продать как есть — например, полные розничные упаковки или несколько одинаковых единиц, — вряд ли подпадёт под это определение и тогда облагается пошлиной и импортным VAT, как любой другой товар. Льгота по пошлине на EUR 150 для отправлений низкой стоимости прекратила действовать 1 июля 2026 года (Регламент (EU) 2026/382), так что одна лишь низкая стоимость больше не делает посылку с образцами беспошлинной (см. заметку Triplicate об импорте в EU).

Великобритания предоставляет освобождение от пошлины и VAT для коммерческих образцов, которые демонстрируют характеристики представляемого ими товара и ввозятся исключительно для получения будущих заказов. Среди способов HMRC ограничить товар использованием в качестве образца — разрыв, перфорация, надрезание или порча, маркировка «commercial sample» несмываемыми чернилами, а также ограничение количества или размера. В декларации используется дополнительный код процедуры C30, а для освобождения от VAT — F45; C30 не даёт освобождения от акциза, и HMRC может отказать в льготе, если заподозрит, что товар неверно описан как образец.

Образцы, которые возвращаются: карнет ATA и временный ввоз

Международная конвенция об упрощении ввоза коммерческих образцов и рекламных материалов (Женева, 1952 год, в силе с 20 ноября 1955 года) обязывает её участников освобождать от импортных пошлин образцы незначительной стоимости и временно допускать ценные образцы под обеспечение, предоставляя не менее шести месяцев на их обратный вывоз.

Для торговых выставок, демонстраций или коммерческих поездок карнет ATA позволяет временный беспошлинный и безналоговый ввоз на срок до одного года примерно в 80 странах и таможенных территориях, с одним документом на несколько поездок и без внесения депозита на каждой границе. Он опирается на Конвенцию ATA ВТамО (1961) и Стамбульскую конвенцию (1990), а выдают его национальные гарантийные объединения, обычно связанные с торгово-промышленными палатами. Расходные материалы и товары для продажи или переработки по карнету перевозить нельзя.

Образцы, проданные или подаренные в стране назначения, перестают быть временным ввозом и требуют обычной декларации на импорт или другой льготы.

Регулируемая продукция и количество

Льгота по пошлине не отменяет требований к самому товару. Продукты питания, косметика, лекарства, медицинские изделия, продукция растительного и животного происхождения, а также товары с литиевыми батареями могут требовать разрешений, регистраций, предварительного уведомления или обращения как с опасным грузом, даже будучи образцами; сначала проверьте правила страны назначения и список запрещённых к перевозке товаров вашего перевозчика (см. заметки Triplicate об экспорте продуктов питания и косметики в США).

Отправляйте только то, что нужно покупателю, чтобы оценить товар. Правила часто меняются; это практическое руководство, а не юридическая консультация, поэтому уточняйте у таможенного органа страны назначения, у своего перевозчика или у лицензированного таможенного брокера.