Divulgação prévia à CBP (prior disclosure): corrigir erros antes da investigação

O que é uma divulgação prévia

Há divulgação prévia quando uma pessoa informa a um funcionário da CBP, oralmente ou por escrito, as circunstâncias de uma violação de 19 U.S.C. 1592 ou 1593a antes de uma investigação formal dessa violação, ou sem ter conhecimento dela, e entrega a perda real de tarifas, impostos e taxas. Uma divulgação oral deve ser confirmada por escrito ao Fines, Penalties and Forfeitures Officer (funcionário de multas, penalidades e confiscos) em até 10 dias.

Uma investigação formal começa na data em que a CBP registra por escrito que tinha informações que sugeriam uma possível violação. Presume-se o conhecimento de uma investigação se, antes da divulgação, a CBP informou a pessoa sobre a violação, um Special Agent (agente especial) perguntou sobre ela ou pediu registros, foi emitida uma notificação de pré-penalidade (prepenalty) ou de penalidade, ou as mercadorias foram apreendidas; a pessoa pode tentar refutar essa presunção.

O que a divulgação deve conter (162.74(b))

• A classe ou o tipo de mercadoria envolvida
• Cada entrada ou pedido de drawback, por número, ou por porto e datas aproximadas
• As declarações falsas, omissões ou atos materiais, e como e quando ocorreram
• As informações verdadeiras e exatas, com o compromisso de fornecer em até 30 dias as informações desconhecidas
• A divulgação escrita é dirigida ao Comissário da CBP, leva a marcação "prior disclosure" no envelope e é apresentada no porto de entrada; se houver vários portos, identificam-se todos os portos envolvidos

Pagamento da perda e efeito sobre as penalidades

O importador entrega a perda real de tarifas, impostos e taxas no momento da divulgação ou em até 30 dias após a CBP informar seu cálculo por escrito; se o valor final não for pago, a divulgação prévia é negada. Quando o cálculo da CBP ultrapassa USD 100.000, a parte pode pedir a revisão da sede (Headquarters) nas condições previstas na norma. A amostragem estatística pode ser usada com a aprovação da CBP.

Com uma divulgação prévia válida, a penalidade por negligência ou negligência grave fica limitada aos juros sobre as tarifas não pagas, e a de fraude a 100% das tarifas não pagas ou a 10% do valor tributável se as tarifas não foram afetadas. Sem ela, as penalidades podem chegar a duas vezes a perda de tarifas por negligência, quatro vezes por negligência grave e até o valor interno das mercadorias por fraude. As violações fora do alcance da divulgação não recebem o tratamento de divulgação prévia.