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ベトナムへの輸出ガイド2026:関税・付加価値税8%/10%・ラベル・FTA

ベトナムは、最初の輸入港までの国際運賃と保険料を含む課税価格に関税を課し、課税価格に関税と、該当する場合は特別消費税や環境保護税を加えた額に付加価値税(VAT)を課します。VATの標準税率は10%ですが、大半の物品には2025年7月1日から2026年12月31日まで8%が適用されます。輸入貨物は、製品名、原産地、製造者を表示した原ラベルを付けて到着する必要があり、販売前にベトナム語の副次ラベルが追加されます。ベトナムでは、RCEP、CPTPP、EUおよび英国との協定、韓国および日本との協定、そして2026年2月3日からはUAEとの協定を含む17の自由貿易協定が発効しており、有効な原産地証明があれば関税が引き下げられます。

公式情報での確認日：2026-10

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概要

課税価格CIF:取引価額に最初の輸入港までの運賃と保険料を加えた額(通達39/2015/TT-BTC、改正を含む)
VAT標準税率10%。2025年7月1日から2026年12月31日まで大半の物品は8%(決議204/2025/QH15、政令174/2025/ND-CP)
輸入時のVAT課税標準課税価格+関税+特別消費税+環境保護税(該当する場合)
少額のエクスプレス小包VAT免除は2025年2月18日に終了(決定01/2025/QD-TTg)。VND 1,000,000までの関税免除は存続
ラベル原ラベル:製品名、原産地、製造者の名称と住所。販売前にベトナム語副次ラベル(政令37/2026/ND-CP)
通関手続通達121/2025/TT-BTCが2026年2月1日から施行。改正関税法(第11/2026/QH16号)は2027年3月1日から
自由貿易協定17が発効:AFTA、ACFTA、AKFTA、VKFTA、VJEPA、CPTPP、EVFTA、UKVFTA、RCEP、ベトナム・UAE協定(2026年2月3日)など
化粧品輸入前にベトナム企業がベトナム医薬品管理局に届出

関税とVAT:輸入コストの計算方法

貨物は、ASEAN統一関税品目表(ASEAN Harmonised Tariff Nomenclature)に基づくベトナムの関税率表で分類され、各品目には優遇(MFN)税率と、自由貿易協定に基づく特別優遇税率があります。関税は課税価格に課されます。課税価格は、財務省の課税価格に関する規定(通達39/2015/TT-BTC、通達60/2019/TT-BTCによる改正を含む)により、取引価額に最初の輸入港までの運賃と保険料を加えたもので、CIFベースです。

VATは、課税価格に関税と、該当する場合は特別消費税および環境保護税を加えた額に課されます。標準税率は10%ですが、決議204/2025/QH15と政令174/2025/ND-CPにより、大半の物品とサービスには2025年7月1日から2026年12月31日まで8%が課され、電気通信、金融、保険、不動産などは除外されます。関税10%(例示)と8%の税率を仮定した例:課税価格USD 10,000、関税USD 1,000、VATはUSD 11,000の8% = USD 880で、合計USD 1,880になります。

ラベル:原ラベルとベトナム語副次ラベル

政令43/2017および111/2021に代わる政令37/2026/ND-CPにより、輸入品の原ラベルには、少なくとも製品名、原産地、製造者の名称と住所を表示する必要があります。製品の種類に応じた必須記載事項を含むベトナム語の副次ラベルは、原ラベルを覆わないようにして、販売前に追加されます。税関は原産地とラベル表示を確認するため、出荷前に原ラベルにこれらの情報がすでに記載されているかを確認してください。

誰が輸入し、何が確認されるか

自由貿易協定と原産地証明

ベトナムでは17の自由貿易協定が発効しています。AFTA(ASEAN)、ACFTA(中国)、AKFTA(韓国)、AJCEP(日本)、VJEPA(日本)、AIFTA(インド)、AANZFTA(オーストラリア・ニュージーランド)、VCFTA(チリ)、VKFTA(韓国)、ユーラシア経済連合との協定、CPTPP、AHKFTA(香港)、EVFTA(EU)、UKVFTA(英国)、RCEP、VIFTA(イスラエル、2024年11月17日)、ベトナム・UAE協定(2026年2月3日)です。特別優遇税率を適用するには、輸入者は協定が求める原産地証明、たとえば原産地証明書(Form D、E、AK、VKまたはAJ)や原産地申告を用意する必要があり、貨物はその原産地規則を満たさなければなりません。

韓国産(AKFTA、VKFTAとRCEP)や日本産(AJCEP、VJEPA、CPTPPとRCEP)のように複数の協定が適用される場合は、正確な関税品目について各協定の税率を比較し、原産地規則を満たして証明できるもののうち最も低いものを選びます。

手順

  1. 各製品のベトナムの関税品目を調べ、MFN税率と、利用できる各協定の税率を比較しましょう。
  2. インコタームズとベトナムの輸入者を合意し、製品に登録、届出または専門検査が必要かを確認しましょう。
  3. 原ラベルに製品名、原産地、製造者が表示されていることを確認し、輸入者のためにベトナム語副次ラベルの内容を準備しましょう。
  4. コマーシャルインボイス、パッキングリスト、輸送書類と、利用する協定の原産地証明を準備しましょう。
  5. CIF価格に対する関税と、価額に関税およびその他の税を加えた額に対するVAT(8%または10%)を見積もりましょう。

通常必要になる書類

プロフォーマインボイス、コマーシャルインボイス、パッキングリストを一度に作成

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よくある問題とその防ぎ方

原産地証明書の送付が遅れた、または誤りがあったため、輸入者がMFN関税を支払う。

対処法：申告前に正しい原産地証明を送り、HSコード、数量、インボイスの内容が一致していることを確認する。

原ラベルに原産地が表示されていないため、貨物が止められる。

対処法：出荷前に、原ラベルに製品名、原産地、製造者の名称と住所を印刷する。

2026年末まで8%が適用される物品に、見積もりで10%のVATを使った。

対処法：その製品が軽減の対象外かどうかを確認する。大半の物品は2026年12月31日まで8%が課される。

関税がFOB価格で計算された。

対処法：ベトナムの課税価格には最初の輸入港までの運賃と保険料が含まれる。インボイスにそれらを記載するか、運賃の書類を用意する。

出典

  1. Circular No. 39/2015/TT-BTC prescribing customs value of exported and imported goods Ministry of Finance (text via LuatVietnam)
  2. Vietnam: Extension of the Reduced 8% VAT Rate to 31 December 2026 DFDL
  3. Customs Global Trade Alert March 2025: repeal of the threshold for import duties and VAT exemptions on low-value express shipments EY Vietnam
  4. Original labels of imported goods (Decree 37/2026/ND-CP Q&A) Ministry of Science and Technology
  5. New customs procedures effective from 1 February 2026 (Circular 121/2025/TT-BTC) PwC Vietnam
  6. Amended Customs Law 2026 (Law No. 11/2026/QH16): effective date Thu Vien Phap Luat
  7. Vietnam's FTAs as of February 2026 WTO and Integration Center (VCCI)
  8. VIFTA Unlocks Major Opportunities—Enterprises Must Actively Engage (VIFTA in force 17 November 2024) Ministry of Industry and Trade of Viet Nam (Go Global)

規則は頻繁に変わります。このノートは上記の出典に基づく実務上の案内であり、法的助言ではありません。出荷前に、規制当局、貴社の輸入者、または免許を持つ通関業者に最新の要件を確認してください。

国別の港コード

ベトナムの港コード（UN/LOCODE）

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よくある質問

2026年のベトナムの輸入VAT税率は?

標準税率は10%ですが、決議204/2025/QH15と政令174/2025/ND-CPにより、大半の物品には2025年7月1日から2026年12月31日まで8%が課されます。電気通信、金融、保険、不動産などの一部の分野は除外されています。

ベトナムの輸入関税はどのように計算されますか?

その関税品目の関税率(MFN、またはFTAに基づく特別優遇税率)を、CIFの課税価格に適用します。そのうえで、課税価格に関税と、該当する特別消費税や環境保護税を加えた額にVATが課されます。

輸入品にはベトナム語のラベルが必要ですか?

はい。原ラベルには製品名、原産地、製造者の名称と住所を表示する必要があり、必須記載事項を含むベトナム語の副次ラベルが販売前に追加されます(政令37/2026/ND-CP)。

ベトナムにはどの自由貿易協定がありますか?

17が発効しており、AFTA、ACFTA、AKFTA、VKFTA、VJEPA、CPTPP、EVFTA、UKVFTA、RCEP、VIFTA、そして2026年2月3日からはUAEとの協定が含まれます。

ベトナムへの小包は少額なら非課税ですか?

VATについては非課税ではありません。2025年2月18日以降、エクスプレスで送られる少額貨物にはVATが課されます。VND 1,000,000までの貨物の関税免除は存続します。

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