2026年の米国輸入関税:自社製品の税率の調べ方

HTSコードと一般税率を調べる

米国国際貿易委員会(US International Trade Commission)が発行する米国関税率表(Harmonized Tariff Schedule of the United States、HTSUS)は、hts.usitc.govで無料で検索できます。最初の6桁は国際HSコードで、申告には10桁すべてが必要です。

General欄は通常の(最恵国、MFN)税率で、Special欄には自由貿易協定(FTA)税率があり、これは申請して証明する必要があります。追加関税は第99類にあります。関税率表は頻繁に改定され、2026年版Revision 22は2026年10月30日に公表されました。

IEEPA関税について連邦最高裁が下した判断

2026年2月20日、Learning Resources, Inc. v. Trump事件において、米国連邦最高裁判所は6対3で、国際緊急経済権限法(International Emergency Economic Powers Act、IEEPA)は大統領に関税を課す権限を与えていないと判断しました。これは2025年の「相互関税」およびカナダ・メキシコ・中国に対する薬物取引関連関税の両方に及び、同日署名された大統領令14389号がこれらを終了させました。

その後、1974年通商法(Trade Act of 1974)Section 122に基づく10%の追加関税(surcharge)が、法定上限の150日が満了する2026年7月24日まで、2月24日から適用されました。米国国際貿易裁判所(Court of International Trade、CIT)は2026年5月7日にこれを違法と判断しましたが、これは提訴した輸入者にのみ適用され、政府の控訴は2026年10月の時点でもまだ係属中でした。

2026年11月時点で発効中の追加関税

自社のコードと原産国について、第99類でそれぞれ確認してください。

• 強制労働に関するSection 301関税、2026年7月24日から:カナダ、メキシコ、インド、英国を含む17の国・地域の物品には10%、中国を含む38の国・地域の物品には12.5%が課されます。EUと台湾は一般税率と合わせて合計10%、日本、韓国、スイスは12.5%となるよう調整され、一般税率がそれより高い場合は追加課税されません(合計60の国・地域)。鉄鋼・アルミニウム・銅の製品とその派生品、自動車・部品、木製品、半導体(Section 232の対象品目群)、民間航空機、医薬品、USMCAにより無税で輸入されるカナダ・メキシコ産品、および指定品目は適用除外です。
• 国別のSection 301関税:中国産品(USTRリスト1~4A)には品目により7.5%から100%が強制労働関税に上乗せされ、残る品目適用除外(2026年11月9日に終了予定だった)は、USTRの2026年11月6日の告示で2か月延長されました。また2026年7月22日から、ブラジル産のほとんどの産品に別途25%が課され(ブラジルは12.5%の強制労働関税グループにも含まれる)、Section 232の対象品と指定品目は適用除外です。
• Section 232金属関税:2026年4月6日から、鉄鋼・アルミニウム・銅製品に50%、指定された派生製品に25%が課税価格全体に課されます。第72類から第76類以外の派生製品で、金属の重量が製品の15%未満のものには金属関税はかかりません。英国産金属、米国産金属が85%以上の派生製品(10%;2026年6月8日より前の基準は95%)、および指定された機器(多くは合計15%)にはより低い税率が適用されます。
• その他のSection 232関税:自動車と自動車部品、トラックとバス、木材と製材、一部の張り地家具とキッチンキャビネット、特定の先端半導体、特許医薬品(Annex IIIに記載された企業は2026年7月31日から、その他すべての企業は2026年9月29日から;英国産品は0%)、ドローン(2026年9月3日から)で、多くは10%から25%、最大100%まで課されます。ポリシリコンとその派生品は2026年12月4日に続きます(15%に加えて最低輸入価格)。
• カナダ産品に対するSection 338関税:2026年8月22日から、酒類、乳製品、その他幅広い品目を含む指定品目に追加で50%が課されます(第99類の9903.03.12から9903.03.14の各項)。USMCAの適用対象品でも免除はありません。対象リストは2026年9月15日から拡大され、2026年10月30日に再び変更されました。一部のバルブ、カーペット、廃棄物などが追加され、合板、一部の紙製品、一部の機械類と冷凍機器、一部の梱包用木箱が除外されました。一部のカナダ産酒類、一部の乳製品、一部のオートバイ(HTS第8711項)の輸入は2026年9月29日から禁止されています。
• 貿易救済措置:特定の国・生産者の特定品目に対するアンチダンピング関税および相殺関税、ならびに2026年8月15日からのクォーツ表面材製品(quartz surface products)に対する4年間のSection 201セーフガード(関税割当)があり、一部の国は除外されます。

IEEPA関税の還付

還付は外国のサプライヤーではなく輸入者に支払われます。輸入者、または申告を行った通関業者が、2026年4月20日から稼働しているACEポータル内のCBPのCAPEツールで申請書を提出し、CBPがACHを通じて利息とともに還付金を支払います。

関税確定(liquidation)から80日を超えた申告は最終確定となります。2026年10月6日から(CAPE Phase 3)、CBPはこれらを、米国国際貿易裁判所に提訴した輸入者についてのみ、同裁判所の再確定(reliquidation)命令に基づいて受け付けます。2026年10月8日に同裁判所は提訴していない輸入者の集団を認定しましたが、その還付についてはまだ判断を示しておらず、裁判所の期限が適用される可能性があるので、早めに法的助言を求めてください。

800ドル少額免税(de minimis)制度の終了

800ドル以下の貨物に対する無税輸入は、中国・香港産品については2025年5月2日、全ての国については2025年8月29日に終了しました。大統領令14388号はIEEPA判決後もこの停止を維持し、2026年6月24日に公表されたCBP規則により郵便物を含めて無期限停止となりました。

法律(One Big Beautiful Bill Act)により、この免税制度は2027年7月1日に終了します。低価格の物品にも申告が必要になり、2,500ドル以下は略式申告(informal entry)を利用できます。100ドル以下の真正な贈答品(bona fide gift)は引き続き免税です。

課税価格、手数料と納付者

関税は課税価格、通常は取引価格に対して課されます。米国までの国際運賃と保険料は除外されるため、CIFやDDP条件のインボイスにはこれらを別途表示してください。梱包費、アシスト、ロイヤルティは価格に含まれていない場合に加算されます。

正式申告にかかる貨物処理手数料(Merchandise Processing Fee、MPF)は価額の0.3464%で、2026年10月1日から最低34.58ドル、最高670.86ドルです(自動化略式申告は2.77ドル)。港湾維持手数料(Harbor Maintenance Fee、HMF)は、米国の港で船舶から陸揚げされる貨物価額の0.125%で、上限はありません。

参考税率での試算例:一律上限のない12.5%区分の国・地域(日本、韓国、スイスを除く)の産品で、中国産でもSection 232対象でもなく、一般税率4%、課税価格18,500ドル、海上輸送の場合。関税740ドル + Section 301関税2,312.50ドル + MPF 64.08ドル + HMF 23.13ドル = 通関業者手数料を除き約3,140ドルです。

輸入者は品目分類、価格、原産地について責任を負い、正式申告には通関ボンド(bond)が必要です。規則は頻繁に変わるため、最新の要件はCBPまたは免許を持つ通関業者に確認してください。